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一、項(xiàng)目名稱
2021年外包單位專項(xiàng)審計(jì)
二、審計(jì)目標(biāo)和范圍
對(duì)醫(yī)院外包活動(dòng)的合法性、合規(guī)性 、效率性、效益性進(jìn)行的審計(jì)和評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)外包業(yè)務(wù)的審計(jì)和監(jiān)督，可對(duì)參與外包業(yè)務(wù)的行為進(jìn)行規(guī)范，確保醫(yī)院外包業(yè)務(wù)的合法性與合規(guī)性，提高外包期間的服務(wù)質(zhì)量，提高外包管理工作的效益，促進(jìn)醫(yī)院完善經(jīng)營(yíng)管理。
三、審計(jì)重點(diǎn)
1、醫(yī)院制定的有關(guān)外包業(yè)務(wù)的相關(guān)制度
審計(jì)時(shí)，可從主管科室的各項(xiàng)工作制度入手，收集相關(guān)工作制度，了解醫(yī)院外包業(yè)務(wù)的管理思路是否合理合規(guī)，對(duì)外包業(yè)務(wù)的日常管理是否到位；仔細(xì)查看具體負(fù)責(zé)管理人員的工作記錄，了解是否對(duì)日常管理有記錄，是否定期對(duì)外包業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行分析總結(jié)，是否針對(duì)問(wèn)題對(duì)日常管理工作做出相關(guān)調(diào)整。
2、外包業(yè)務(wù)對(duì)外承包、招投標(biāo)情況
首先，應(yīng)關(guān)注醫(yī)院是否建立了完備招標(biāo)管理程序，該業(yè)務(wù)外包是否實(shí)施了招標(biāo)程序，例如是否通過(guò)公共平臺(tái)發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)內(nèi)容是否合理，招標(biāo)范圍是否明確。其次，應(yīng)當(dāng)注意以招投標(biāo)單位的資質(zhì)與業(yè)績(jī)情況為依據(jù)，對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資格審查，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)以及競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇合適的承包商；最后，應(yīng)當(dāng)審計(jì)醫(yī)院外包業(yè)務(wù)對(duì)外承包的情況是否符合規(guī)定的流程，招標(biāo)過(guò)程是否公開(kāi)公正。
3、外包業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況
應(yīng)當(dāng)注意對(duì)醫(yī)院后勤外包業(yè)務(wù)的日常工作記錄進(jìn)行定期檢查，并依據(jù)合同內(nèi)容與外包業(yè)務(wù)的日常工作記錄進(jìn)行進(jìn)一步實(shí)地調(diào)查，了解外包業(yè)務(wù)的實(shí)際執(zhí)行情況。例如，在對(duì)醫(yī)院的外包物業(yè)合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意對(duì)物業(yè)工作的范圍和內(nèi)容、物業(yè)公司的人員分配情況以及物業(yè)工作人員的個(gè)人情況等進(jìn)行檢查。
4、外包業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)情況
在對(duì)醫(yī)院外包業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)注意檢查評(píng)價(jià)外包業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)條款是否足夠全面，是否符合規(guī)定，是否公平以及是否具有可操作性。其次，應(yīng)當(dāng)注意檢查醫(yī)院主管部門(mén)對(duì)外包業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)記錄，查看其是否完整，是否實(shí)事求是。或者向臨床科室了解對(duì)外包業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)情況。
5、外包業(yè)務(wù)付款情況
對(duì)照合同中的付款方式，查看是否按照要求付款，有無(wú)少付、多付的情況，應(yīng)當(dāng)處罰的，有沒(méi)有做出相應(yīng)處罰。
四、審計(jì)程序和方法
醫(yī)院外包業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)所采用的方法主要有審閱法、比較分析法、詢問(wèn)調(diào)查法、觀察法等。
其中，審閱法主要用于對(duì)服務(wù)外包的招投標(biāo)資料審閱中標(biāo)公司投標(biāo)情況及資質(zhì)情況；審閱醫(yī)院與中標(biāo)公司合同、協(xié)議簽訂情況；以及調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿等，審閱支付給中標(biāo)公司服務(wù)費(fèi)用情況。
比較分析法：審計(jì)科可以調(diào)閱醫(yī)院對(duì)各業(yè)務(wù)中標(biāo)公司日常服務(wù)工作評(píng)定資料，與合同、協(xié)議簽訂的服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行比較，以此分析中標(biāo)公司司履約情況和后勤部門(mén)管理情況。
觀察法和詢問(wèn)調(diào)查法：審計(jì)人員可以隨機(jī)抽查和走訪醫(yī)院病房，口頭或書(shū)面形式，進(jìn)行正式或非正式會(huì)談，查看后勤服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，從而向?qū)徲?jì)項(xiàng)目關(guān)聯(lián)單位及個(gè)人直接或間接了解評(píng)價(jià)對(duì)象的信息，形成初生判斷和評(píng)價(jià)。
五、審計(jì)組成員
組長(zhǎng)：程光其
成員：財(cái)務(wù)科、審計(jì)科
六、審計(jì)起止日期
從2022年 3月 至2022年 4月
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