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院審〔2015〕54號
關(guān)于印發(fā)《皖南醫(yī)學(xué)院第二附屬醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》的通知
各科室：
《皖南醫(yī)學(xué)院第二附屬醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》已經(jīng)院辦公會討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
附件：皖南醫(yī)學(xué)院第二附屬醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定
皖南醫(yī)學(xué)院第二附屬醫(yī)院
2015年8月18日
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皖南醫(yī)學(xué)院第二附屬醫(yī)院 2015年8月18日印發(fā) |
附件：
皖南醫(yī)學(xué)院第二附屬醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定
第一條 為健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)審工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》及我院相關(guān)規(guī)章制度，制定本工作規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計是獨立地監(jiān)督和評價醫(yī)院及所屬部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。醫(yī)院審計機構(gòu)在主管審計工作的院領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，獨立開展內(nèi)部審計工作，對醫(yī)院主要負責(zé)人負責(zé)并報告工作。審計業(yè)務(wù)接受上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第三條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計部門或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。
第四條 醫(yī)院主要負責(zé)人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部暑工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。
第五條 醫(yī)院主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保護內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，任何部門和個人不得打擊報復(fù)。內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算，由醫(yī)院予以保證。
第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人任免應(yīng)征求上級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。根據(jù)工作需要，可以聘請適合做審計工作的兼職審計人員。
第七條 建立審計人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度，確保審計人員每年接受脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進修的時間不少于1周，所需經(jīng)費醫(yī)院予以保證。
第八條 醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責(zé)：
（一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；
（四）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)部門負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計；
（五）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；
（六）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；
（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作;
（八）審計經(jīng)濟管理和效益情況;;
（九）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；
（十）其他審計事項。
第九條 需要委托社會中介機構(gòu)（具有法定資質(zhì)的工程造價咨詢事務(wù)所、會計師事務(wù)所）進行審計的事項，由醫(yī)院審計科負責(zé)辦理。
審計意見或?qū)徲嫑Q定由委托的中介機構(gòu)出具報告并對審計報告的真實性、合法性和有效性負責(zé)和承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。以下事項需進行委托審計：
（一）單個工程造價在5萬元以上的整體建設(shè)工程竣工結(jié)算審計；
（二）使用特殊材料的安裝工程、裝飾工程、消防防雷工程以及智能電氣系統(tǒng)安裝工程的竣工結(jié)算審計;
（三）重大資金的專項審計;
（四）國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)清理核資;
（五）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任審計;
（六）其它需要委托的審計事項。
第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限:
(一) 根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)部門及時報送預(yù)算、決算
會計報表和有關(guān)文件資料;
(二) 審核憑證、賬簿和報表，勘察驗證現(xiàn)場實物，檢查計算機
系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料
(三)參加醫(yī)院基建、設(shè)備購置、對外投資、財務(wù)計劃、預(yù)算分配、獎勵辦法等財經(jīng)工作會議和其它相關(guān)會議；主持召開與審計事項有關(guān)的會議；參與院內(nèi)各種經(jīng)濟合同的可行性論證，對合同、協(xié)議以及雙方應(yīng)履行的義務(wù)和應(yīng)獲得的權(quán)益進行審查。
（四)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料。有關(guān)部門和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計工作，如實向?qū)徲嫴块T反映情況，提供有關(guān)證明材料;
（五)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為、做出臨時制止決定；
（六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動相關(guān)資料的單位或部門，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，采取封存會計賬冊和會計資料等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
（七)向上級部門、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和被審部門反映真實情況;提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議; 對模范遵守和維護財經(jīng)紀律成績顯著的部門和個人提出表彰、獎勵的建議;對違反財經(jīng)紀律和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見;對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成嚴重損失浪費的有關(guān)人員提出經(jīng)濟處罰措施、移交紀檢、監(jiān)察部門處理的建議；
(八)檢查經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況;
(九)制定醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，經(jīng)醫(yī)院批準后實施;
(十)醫(yī)院主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。
第十一條 醫(yī)院審計部門依據(jù)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的意見和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的工作部署，結(jié)合醫(yī)院審計工作發(fā)展的需要，擬定審計年度工作計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。
第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序:
(一) 根據(jù)醫(yī)院的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)醫(yī)院主要負責(zé)人批準后實施;
(二)內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計部門;被審計部門應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件;
(三)遇有以下特殊情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，內(nèi)部審計機構(gòu)可以直接持審計通知書實施審計。
1、辦理緊急事項的;
2、被審計部門涉嫌嚴重違法違規(guī)的;
3、其它特殊情況。
(四)審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計部門相關(guān)人員簽字確認;
(五)審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起I0個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組;如10日內(nèi)未提出書面意見，則視為無意見。
(六)內(nèi)部審計機構(gòu)對審計組提交的審計報告進行審核后，報醫(yī)院主要負責(zé)人審批下達被審計部門，被審計部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行;
（七）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)督促被審計部門在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果;
(八)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。
第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存，并接受上級主管部門和審計機關(guān)對內(nèi)部審計質(zhì)量的檢查和評估。
第十四條 對認真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，由醫(yī)院給予精神和物質(zhì)獎勵。
第十五條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部門可提出警告、通報批評、給予黨紀、政紀處分等建議，報請上級組織或紀檢、監(jiān)察部門處理:
(一)拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、賬薄、報表、相關(guān)會計資料和證明材料；
（二）阻撓審計人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；
(四)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的、財產(chǎn)的；
(五)弄虛作假、隱瞞事實真相的;
（六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見書的;
（七）報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的;
上述所列各款行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法部門處理。
第十六條 違反本規(guī)定,有下列行為之一的審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重,給予批評教育或由紀檢、監(jiān)察部門給予黨紀、政紀處分：
(一）利用職權(quán)，謀取私利的；
(二）弄虛作假，隱瞞事實真相，徇私舞弊的；
(三）玩忽職守，給國家和醫(yī)院造成重大損失的;
(四）不遵守保密規(guī)定的。
上述所列條款行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法部門處理。
第十七條 本規(guī)定由審計科負責(zé)解釋。
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